Qu’est-ce que la défalcation ?
Le terme de falsification désigne principalement un acte commis par des professionnels chargés de manipuler de l’argent ou d’autres ressources. Cela implique généralement le vol, l’utilisation abusive ou le détournement d’argent ou de fonds détenus par un fiduciaire officiel ou un autre fiduciaire de haut niveau. En tant que tel, il est considéré comme une forme de détournement de fonds, soit par la mauvaise affectation des fonds, soit par le défaut de rendre compte des fonds reçus.
Il existe également d’autres utilisations du terme, notamment la somme de fonds détournés, l’utilisation abusive de fonds en-tiercés en assurance de titres et la consolidation de deux dettes (portées par deux parties liées) sans le consentement de l’une des parties.
A retenir
- La falsification fait principalement référence au vol, à l’utilisation abusive ou au détournement d’argent ou de fonds détenus par un fiduciaire officiel ou un autre fiduciaire.
- La falsification n’implique pas toujours une intention, c’est pourquoi elle n’est pas toujours considérée comme une fraude.
- Les formes courantes de détournement de fonds comprennent le détournement de fonds, la consolidation de dettes, le détournement de biens immobiliers et la négligence.
- Le détournement de fonds implique la mauvaise affectation ou l’omission de rendre compte des fonds reçus.
- La consolidation de dettes se produit avec deux dettes opposées portées par deux parties liées pour produire un montant total, à l’insu de l’une des parties.
Comprendre la défalcation
Comme mentionné ci-dessus, la falsification est un acte illégal qui peut avoir des applications différentes selon le contexte. Cela se produit généralement lorsque des agents publics abusent et détournent des fonds qu’ils sont chargés de gérer. Les fiduciaires et autres fiduciaires peuvent canaliser de l’argent destiné à une fin dans une autre direction. Ou ils peuvent sciemment omettre de rendre compte des sommes reçues qui sont destinées à un client.
La falsification a également sa place dans l’industrie de l’assurance, notamment dans l’assurance titres. Dans ce cas, la falsification est la somme d’argent détournée lorsqu’un agent de titre abuse des fonds déposés sur le compte séquestre qui sont destinés à couvrir et à clôturer des transactions immobilières.
Le Bankruptcy Code des États-Unis indique que la fraude a lieu lorsqu’une manœuvre illégale est utilisée pour entacher une dette spécifique. Cette connexion endommage la responsabilité de sorte qu’elle ne peut pas être déchargée. Lorsque cela se produit, cela peut également libérer les débiteurs de leurs obligations une fois la faillite du chapitre 7 ou du chapitre 13 finalisée, bien que de manière frauduleuse.
La falsification se produit également lorsque deux dettes opposées détenues par deux parties liées sont consolidées pour créer une seule et nouvelle dette (et, par conséquent, un nouveau montant dû) à l’insu d’une partie et sans son consentement. Cette pratique est illégale.
Considérations particulières
L’acte de détournement de fonds doit avoir une intention évidente. Mais la common law précise que la conduite de détournement implique un degré de culpabilité supérieur à la négligence. Cela n’atteint pas nécessairement le niveau de fraude.
Dans certains cas, il est plus difficile d’identifier les actes de détournement de fonds. Les actions qui peuvent être qualifiées de détournement lorsqu’elles sont commises par des cadres ou des hauts fonctionnaires chargés de fonds sont souvent, plus crûment, qualifiées de strict détournement de fonds lorsqu’elles sont commises par des employés ou des fonctionnaires de niveau inférieur.
Important: Ne confondez pas détournement de fonds et fraude de gestion. La falsification n’atteint pas nécessairement le niveau de fraude, contrairement à la fraude de gestion.
Types de défalcation
Comme indiqué ci-dessus, il existe des types de défalcation. Ils impliquent généralement des circonstances différentes, mais la signification globale transcende généralement les divers secteurs du secteur des services financiers. Voici quelques-uns des types de défalcation les plus courants.
Consolidation de la dette
La consolidation de dettes, en soi, n’est pas illégale. Beaucoup de gens l’utilisent pour gérer leur endettement et économiser de l’argent, surtout s’ils peuvent mettre leur argent en commun dans un seul véhicule d’emprunt avec un taux d’intérêt plus bas. Mais c’est illégal lorsque deux parties se doivent de l’argent et que l’une décide de les regrouper pour leur propre bénéfice sans obtenir l’autorisation de l’autre.
Par exemple, disons que la personne A a une obligation de 100 $ envers la société XYZ, mais que la société doit également 14 $ à la personne A. La défalcation de ces deux dettes devient 86 $ dus par la personne A à la société XYZ. Cette forme de comptabilité est généralement déconseillée car elle peut brouiller la comptabilité. Au mieux, il ne peut être exécuté légalement qu’avec le consentement exprès des deux parties concernées.
Détournement de fonds
C’est une forme de vol. C’est un crime en col blanc qui se produit lorsqu’un professionnel prépare les livres et utilise l’argent d’une entreprise, d’une organisation ou d’un individu (dont il est responsable) pour son usage personnel ou pour quelque chose d’autre que l’objectif prévu. L’escroc peut même transférer l’argent à un tiers. L’acte peut se poursuivre pendant un certain temps avant d’être remarqué, généralement lorsque le fraudeur prend un peu d’argent ici et là, des montants qui sont trop petits pour être remarqués immédiatement.
Défalcation dans l’immobilier
Comme indiqué ci-dessus, ce type de détournement implique des agents d’assurance titres qui abusent ou détournent des fonds détenus dans un compte séquestre ou en fiducie. Plutôt que d’utiliser l’argent pour mener à bien la transaction immobilière envisagée, l’agent utilise l’argent pour son propre usage. En fin de compte, c’est l’acheteur potentiel qui finit par subir la perte lorsque la fraude est découverte.
Négligence
Les cadres supérieurs commettent ce type de fraude lorsqu’ils utilisent sciemment l’argent de leur entreprise à d’autres fins non prévues.
Exemple du monde réel
Dans la tristement célèbre affaire de détournement de fonds de Bullock v. BankChampaign déposée devant la Cour d’appel des États-Unis pour le onzième circuit, Randy Bullock a déposé son bilan en 2009 pour s’acquitter d’une dette de jugement d’un procès de 1999 intenté par ses frères. Les frères l’ont poursuivi pour manquement à une obligation fiduciaire en tant que fiduciaire de la fiducie de leur père.
Bullock, qui est devenu fiduciaire en 1978, a contracté trois prêts de la fiducie à l’insu des bénéficiaires. Deux de ses frères ont poursuivi Bullock pour abus de confiance. Ils ont cité qu’en tant que fiduciaire, il était allé dans leur dos pour contracter ces prêts et avait violé la fiducie.
Le tribunal d’État a ordonné à Bullock de payer des dommages-intérêts à ses frères. Après cela, la fiducie a été transférée à BankChampaign. Un tribunal s’est rangé du côté de l’institution, affirmant que Bullock n’avait pas rempli son rôle de fiduciaire et que les personnes accusées de détournement de fonds ne pouvaient pas s’acquitter de leurs dettes par la faillite. Il a finalement remboursé intégralement.
Fait : La Cour suprême des États-Unis a affirmé en 2013 que la fraude, en ce qui concerne le Code des faillites des États-Unis, exige la preuve « d’un état d’esprit coupable, impliquant une connaissance ou une imprudence flagrante à l’égard de la nature inappropriée du comportement fiduciaire pertinent »
FAQ sur la défalcation
Comment se fait la falsification d’argent liquide ?
La falsification d’espèces (ou fraude en espèces) peut se produire de plusieurs manières. Un individu peut voler de l’argent en effectuant des paiements pour satisfaire de faux reçus de comptes fournisseurs (et peut gonfler le montant en dollars dans le processus). Le fiduciaire peut également dissimuler ou retarder la comptabilisation des crédits sur certains comptes.
Quelle est la différence entre la fraude de gestion et la falsification?
La fraude et la fraude de gestion diffèrent lorsqu’il s’agit d’intention. La falsification se produit lorsqu’un professionnel de la finance, comme un fiduciaire ou un fiduciaire, a détourné des fonds par détournement de fonds ou par négligence. Les individus peuvent être coupables de quelque chose de plus que de la négligence. Mais l’acte n’est pas nécessairement considéré comme une fraude. La fraude de gestion, en revanche, est un crime qui se produit lorsqu’une personne induit intentionnellement le public en erreur, y compris les investisseurs, en falsifiant des états financiers.
Qu’est-ce que la contrefaçon, la falsification, le prétexte et le kiting de chèques ont en commun ?
La contrefaçon, la falsification, le prétexte et le chèque en kit sont toutes des formes de fraude financière. La contrefaçon est la création ou la modification de documents. Il y a détournement de fonds lorsque des fonds sont détournés ou détournés. Le prétexte a lieu lorsqu’une personne vole de l’argent ou des informations à d’autres en leur faisant croire qu’elle est une personne de confiance. Le chèque kit se produit lorsqu’un individu ou une entreprise fait un chèque en sachant qu’il n’a pas assez de fonds dans son compte.
Un schéma de Ponzi est-il une défalcation ?
D’une certaine manière, un stratagème de Ponzi est une falsification. C’est parce que le gestionnaire utilise l’argent des nouveaux investisseurs pour payer les rendements des personnes qui ont investi plus tôt. Il s’agit d’une arnaque qui promet de payer aux investisseurs des rendements énormes.
